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私車公用只有簽訂合同一種方式嗎?還真不止!
作者:admin  發布日期:2018.04.20

由于各種原因,企業平時都會拿員工個人的車進行公司的日常業務活動,這樣做,企業可以節省很多費用,
比如買車費、車輛購置稅、上牌費等等。

但這種情況下,會計處理起來確實腦袋都大:

不給報銷吧,那是老板安排的,每月累計金額又很大;

報銷了吧,自己都看不下去,公司沒有車,每月報銷幾萬油費和過路費;

而且動不動就會有稅務風險……

真煩人!

淡定淡定~今天聽清水來說一說,關于私車公用的4大會計處理辦法和相關風險點提示,說不定能給你們一個
有用的參考嗷~

私車公用處理方法一

與員工簽訂租賃合同

這個租賃合同必須是有償合同,說白了就是每年公司應向員工支付一定的租賃費。

清水認為,這樣做的最大好處是:可防止稅務稽查時,被認定是公司在向員工變相地發放交通補助。

不過,并非簽了合同就一勞永逸了,為了最大程度降低稅務風險,以下5大要素缺一不可:

有償合同+發票+印花稅+有限內容+用車記錄


1、合同范本如下:


2、發票、費用相關事宜:

這種方式下,通常是員工收到租賃費用后,到稅務機關就租賃行為代開發票。

這時產生的稅務費用就有:

按照“有形動產租賃”稅目繳納3%的增值稅;

附加稅(符合相關政策可免);

按1‰的稅率每年交1次印花稅;

按照個人所得稅法中的“財產租賃”稅目,代扣代繳20%的個稅;

注意:

如果公司還發放給員工交通補助,未超過當地公務費標準的部分可免征,超出的部分要并入工資中計征個稅。

3、租賃合同下,產生的車輛相關費用哪些能入賬報銷,哪些不能?

保養費、維修費:

按當地地稅規定,有些地方可入賬報銷,有些地方不行。

交通罰款、車輛財產保險:

不可入賬報銷。

油費、過橋過路、停車費:

可入賬報銷。

但切忌:不是所有的油費、過橋過路、停車費都能入賬的!

1)必須要有發票,而且如果是加油普票一般只可入賬不能進項抵扣!

腫么辦?

清水悄悄告訴大家一個取得專票的小竅門:

辦卡充值(不征稅普票)——加油+根據加油記錄卡開具增值稅專用發票,充值時只能掛其他應收款——加油卡,
取得專票后可報銷費用并抵扣。

而加油時如果是交現金的話,直接取得的多為普票和通機用機打的發票啦~

2)必須有用車記錄,即每一次使用員工車輛應有記錄,對于記錄時間內的發票可以報銷入賬,其余時間則不可以!

也就是說:有償合同+發票+印花稅+有限內容+用車記錄,才能構成私車公用簽訂租賃合同時的無風險賬務處
理,也能盡量節約企業成本!

在這里,清水還想再強調一下:目前有些單位通過頂汽車發票的手法,實際上用來發員工工資或者提成,以此達
到避稅的目的,風險還是挺大的,建議停止!

私車公用處理方法二

直接給員工發放用車補貼

如果簽訂合同的方法太麻煩,企業可以考慮每個月直接發放員工用車補貼。

也就是員工用車費用,公司予以實報實銷。

這樣做有3大好處:

企業不需要特意取得發票報銷(當然有些公司也會采取發票報銷的方式領取補貼),

企業不需要交付其他費用,只需要視為個人取得公務用車補貼收入,按照工資薪金計算繳納個人所得稅即可;

固定相關的統一標準后,比較方便財務人進行核算和管理。

不過此時就要考慮到公平性的問題。

比如外出用車多的員工,申請的補貼多了,個稅也多了,一旦個稅負擔超過公司給的車輛費用補貼,員工便會
苦不堪言。企業要注意衡量好實報實銷的度。

綜上,如果是公司全體員工基本一個月外出次數較少,可考慮用此方式,所需付出的成本是最小的,也不用擔
心稅務風險。

私車公用處理方法三

制定私車公用報銷制度

建立報銷制度,首先需要:

制定好出差申請單模板(包括出差時間、出差地點、出差事由等);

制定好報銷表格式(包括實際出差天數、發生的實際費用等);

制定好相關單據格式(包括過路費、停車費等費用可以憑票填寫報銷、油費標準、根據省內省外公里數定額報銷等)。

報銷流程:

填寫出差申請單——拿出所需票據——填寫相關單據、報銷表——計入差旅費報銷費用

如何避免涉稅風險?

憑票報銷:發票包括通行費發票、加油票、停車票等;發票抬頭方面,加油票需要打印成公司抬頭,作為業務
真實的一方面佐證。

企業所得稅扣除方面:只要注意合理合規,基本沒有什么經不起檢查的。

個稅扣除方面:員工發生的與企業生產經營有關的費用,性質等同于差旅費,應該無需扣除。

所以,本方法的最大難點在于:如何建立起一個適用于本公司的規范報銷制度,并堅持施行。

私車公用處理方法四

直接將車過戶給公司

如果你的公司恰好有員工有閑余的私家車,那恭喜了:員工的車輛可直接過戶給公司!

按照相關法律規定,個人銷售使用過的商品可免征增值稅,因此,公司員工過戶自己名下的車給公司時,只
有車輛掛牌等費用。這樣不僅能省一筆開支,還能較好地地解決公司無車的窘境,相比公司隔三岔五去外面
租車,還是比較劃算的。

當然,員工要與企業簽訂好購車協議(購車價格可雙方約定),并帶著相關資料到稅務局代開普通發票。

具體過戶流程可參照:

1、公司與員工簽訂車輛轉讓協議。

2、員工與公司辦理車輛過戶手續。

3、車輛成為公司固定資產,公司向員工出具車輛轉讓費欠條。

4、公司按照固定資產管理方式對車輛進行折舊處理

5、公司向員工逐月分期支付車輛轉讓費,車輛使用人每月限額報銷燃油費和過路費等。

6、車輛轉讓費支付完畢或車輛折舊完成,公司進行固定資產清理,公司車輛無償過戶給員工,員工退回車
輛轉讓費欠條。

關于私車公用其實還有其他會計處理方式,不過銀弗覺得比較實用的還是以上4種。如果你有更好的解決方
法,或者有什么好的建議,都歡迎留言分享給大家喲~


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